Фізична особа-підприємець (ФОП) – це популярна форма ведення малого бізнесу в Україні. Особливою увагою користується спрощена система оподаткування, яка поділяється на різні групи. Однією з найпопулярніших є 2 група ФОП. Вона підходить для підприємців, які працюють з населенням або надають побутові послуги, та мають певний ліміт доходу і обмеження. У цій статті ми розглянемо основні обмеження для ФОП 2 групи, які потрібно знати, щоб не порушувати закон і вести бізнес без проблем.
Хто може обрати 2 групу ФОП? Перш ніж детально розглядати обмеження для ФОП 2 групи, коротко згадаємо, хто саме може працювати у цій групі. Це:
Фізичні особи-підприємці, які надають послуги населенню.
Малі підприємства, де основна діяльність пов’язана з наданням побутових, побутово-комунальних, медичних, ветеринарних послуг.
Підприємці, які реалізують продукцію власного виробництва населенню (наприклад, сільськогосподарська продукція).
Юридичні особи, що відповідають вимогам щодо кількості найманих працівників і обсягів доходу.
Основні обмеження для ФОП 2 групи Для ФОП 2 групи встановлено низку обмежень, які покликані забезпечити баланс між спрощеним оподаткуванням і справедливістю щодо бізнесу. Розглянемо їх докладніше.
- Ліміт доходу (річний обіг) Одним із ключових обмежень для ФОП 2 групи є граничний розмір доходу (виручки) за рік. Відповідно до чинного законодавства України, для 2 групи він становить:
Не більше 1 500 000 гривень на рік.
Якщо підприємець перевищує цей ліміт, він зобов’язаний перейти на іншу групу оподаткування або на загальну систему оподаткування.
Кількість найманих працівників ФОП 2 групи може мати у своєму штаті до 10 найманих осіб. Якщо кількість працівників перевищує цей показник, підприємець втрачає право перебувати на 2 групі і повинен перейти на іншу систему оподаткування.
Сфера діяльності: заборонені види діяльності Обмеження для ФОП 2 групи включають перелік заборонених КВЕДів (класифікація видів економічної діяльності). Не всі види діяльності можуть бути оформлені на 2 групі. Основні заборони:
Виробництво та продаж алкоголю, пива, тютюнових виробів.
Торгівля лікарськими засобами (без відповідних ліцензій).
Надання фінансових послуг, діяльність страхових компаній.
Будівництво, проектування та інші види діяльності, що вимагають окремих дозволів і ліцензій.
Операції з об’єктами нерухомості.
Діяльність, пов’язана з гральним бізнесом.
Підприємець, що займається забороненими видами діяльності, не має права перебувати на 2 групі.
- Розрахунки лише через касовий апарат (РРО/ПРРО) З 2022 року для ФОП 2 групи, які працюють з населенням і продають товари або послуги, обов’язковим є використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО або програмних РРО – ПРРО). Це обмеження пов’язане із боротьбою з тіньовою економікою та контролем над грошовими потоками.
Виняток: якщо оборот не перевищує 220 розмірів мінімальної зарплати (на 2025 рік — приблизно 1,6 млн грн), можна тимчасово працювати без РРО, але це стає все менш актуальним через посилення контролю.
- Співпраця виключно з фізичними особами Для ФОП 2 групи передбачено обмеження щодо контрагентів. Найчастіше така група працює з фізичними особами, тобто населенню. Якщо підприємець починає активно співпрацювати з юридичними особами, це може бути підставою для переходу на іншу систему оподаткування.
Однак законодавство передбачає можливість співпраці з юрособами за умови, що більша частина доходу надходить від населення.
- Обмеження за видом діяльності по КВЕД Для 2 групи доступні переважно послуги, торгівля з населеними товарами власного виробництва, побутові послуги. Не допускається ведення виробничої діяльності або надання послуг, які не відповідають статусу 2 групи. Це означає, що обрати цю групу можна лише для обмеженого кола видів діяльності.
Що буде, якщо порушити обмеження для ФОП 2 групи? Порушення встановлених обмежень має наслідки:
Перевищення ліміту доходу тягне автоматичний перехід на 3 групу або на загальну систему з початку наступного податкового періоду.
Наявність понад 10 найманих працівників також зобов’язує змінити групу оподаткування.
Робота з забороненими КВЕДами може призвести до штрафів і втрати статусу платника спрощеної системи.
Відсутність РРО під час продажу товарів/послуг населенню – штрафи та адміністративні санкції.
Підприємцю важливо стежити за дотриманням цих обмежень, щоб уникнути проблем з податковою інспекцією.
Як правильно вести облік для ФОП 2 групи? Для контролю дотримання обмежень для ФОП 2 групи рекомендується:
Вести детальний облік доходів і видатків.
Вчасно подавати звіти до податкової служби.
Своєчасно фіксувати інформацію щодо кількості найманих працівників.
Використовувати РРО або ПРРО згідно з вимогами закону.
Слідкувати за відповідністю КВЕДів діяльності.
Правильне ведення обліку допоможе уникнути штрафів та зробить бізнес більш прозорим.
Переваги і недоліки 2 групи ФОП з урахуванням обмежень Переваги: Простота ведення бізнесу.
Спрощена система оподаткування — фіксований єдиний податок.
Можливість працювати з населенням без складної звітності.
Невелика кількість найманих працівників дозволяє тримати бізнес у межах малого підприємництва.
Недоліки: Обмеження за доходом можуть стримувати зростання бізнесу.
Заборонені види діяльності обмежують сфери роботи.
Потрібно суворо дотримуватися кількості працівників.
Обов’язкове використання РРО ускладнює роботу для деяких ФОП.
Висновок Фізичні особи-підприємці 2 групи мають низку суттєвих обмежень, пов’язаних із доходом, кількістю працівників, видом діяльності та порядком розрахунків із клієнтами. Розуміння цих обмежень для ФОП 2 групи https://bip.net.ua/articles/dozvoleni-j-zaboroneni-vidi-diyalnosti-ta-perelik-obmezhen-dlya-fop-2-grupi/ допоможе підприємцям вести бізнес законно, уникати штрафів і правильно планувати розвиток.